Расчет зарплаты в Excel – процесс интересный, а если правильно составить шаблон, то еще и простой. Главное следить за тем, что исходные данные были верно внесены.

Заработная плата работника – это сумма его вознаграждения, которое он получает за предоставление своих услуг работодателю.  Есть ряд ограничений для официальной месячной выплаты – она не должна быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ) в том регионе, в котором оформлен работник.

Однако, есть еще и налоги, которые работодателю необходимо заплатить с начисленного вознаграждения персонала: взносы и НДФЛ.

При этом из-за НДФЛ часто возникает путаница: оклад включает в себя сумму НДФЛ, а сумма «на руки» (то, что переведут на карту работнику) – не включает в себя НДФЛ, работодатель перечисляет в ИНФС.

При расчете зарплаты необходимо учитывать вид оплаты труда, который используется для расчета вознаграждения персонала. Рассмотрим наиболее распространенные виды заработной платы.

Виды заработной платы

Есть два основных вида заработной платы: повременная и сдельная.

Повременная оплата труда зависит от времени, которое было потрачено на выполнение своих обязательств.

Повременная оплата труда состоит из следующих подвидов:

• Простая повременная, окладная:

Тарифная ставка * фактически отработанное время

• повременно-премиальная:

Тарифная ставка + Тарифная ставка*премия

Сдельная оплата труда зависит от объема/количества, выполненных задач/работ.

Сдельная оплата труда делится на несколько видов, рассмотрим основные:

• Прямая сдельная оплата труда:

Объем работ * стоимость единицы работы

• сдельно-прогрессивная:

Работа сверх нормы оплачивается по повышенным расценкам

Объем работ * стоимость единицы работы + объем работ сверх нормы * повышенная стоимость единицы работы

• Комиссионная

Выручка * процент от выручки + фиксированный оклад

• Грейдовая

Грейд – это уровень квалификации работника, то есть чем выше квалификация, тем выше грейд

Оклад * грейд

Налоги с заработной платы сотрудников

Есть несколько налогов, которые работодатель должен заплатить за свой счет с заработной платы персонала:

• страховые взносы – ставка 30% до превышения предельной базы, 15.1% после превышения предельной базы, которая в 2023 году составляет 1 917 000 руб.

• Взносы на травматизм в Социальный фонд России – ставка зависит от класса профессионального риска, обычно это первый класс и ставка 0,2%
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) работодатель уплачивает с вознаграждения работника, то есть при выплате зарплаты на карту НДФЛ работодатель отправляет на счет ИФНС, а оставшуюся сумму на счет сотруднику.

Расчет заработной платы и налогов в Excel 

Рассчитывать заработную плату удобно в шаблоне, при этом на каждый вид заработной платы лучше создать отдельный лист. Это будет более удобно, так как количество столбцов с исходными данными, необходимых для расчета будет разное в зависимости от типа расчета.

Расчет заработной платы при повременной (тарифной) оплате труда

В данный расчет включается персонал, в том числе и производственный, если сотрудники имеют четко обозначенный оклад/тариф, например, указанный в трудовом договоре.

После внесения сотрудников с окладами в шаблон, необходимо внести ставку взносов и размер предельной базы для корректного расчета взносов с заработной платы.

Далее вносим ставку по травматизму

Итоговые данные по расчету можно увидеть в строке 48.

Шаблон с расчетом можно скачать здесь.

Расчет заработной платы при сдельной и сдельно-прогрессивной оплате труда

В данный расчет включаются сотрудники, чья зарплата зависит от производства конкретных объемов.

При внесении сотрудников в шаблон, также необходимо определить параметры, от которых будет зависеть заработанная сумма. Например, сейчас в шаблоне есть следующие параметры:

Для расчета сдельной зарплаты с другими параметрами, чем в созданном мной шаблоне, можно внести изменения в столбцы C-F, таким образом, чтобы итоговый столбец G учитывал все изменения в расчете.

Далее вносим, как и в предыдущем шаблоне ставки по вносам и травматизму и расчет готов.

Шаблон можно скачать тут.

В данной статье я рассмотрела способы расчета зарплаты в Excel, а также налоги с ФОТ при помощи шаблонов. Конечно, если у персонала тарифная система оплаты труда, то шаблон можно брать практически без изменений. Однако, если необходимо сделать расчет по сдельной оплате труда, то необходимо будет внести изменения в шаблон в части параметров для расчета.