Налог на добавленную стоимость – считается косвенным и включен в цену товара / услуги. Рассчитывается, если компания применяет общую систему налогообложения (ОСНО). Формулу расчета НДС, его ставки, а также шаблон, в котором можно будет рассчитывать суммы НДС, рассмотрим далее.
Обычно, налог на добавленную стоимость добавляется к отпускной цене изделия или услуги (к себестоимости), а затем перечисляется в бюджет.
который будет выплачен в бюджет =
Исходящий НДС + НДС с авансов полученных
− Входящий НДС + Восстановленный НДС
Исходящий НДС – сумма НДС, полученная при реализации собственных изделий/услуг компанией в отчетном периоде.
Входящий НДС – сумма НДС, с затрат, которые были понесены компанией в отчетном периоде.
Рассмотрим основные ставки НДС:
- 10% — для продажи продовольственных товаров, детских товаров, печатной продукции
- 20% — для остальных товаров, работ
- 10/110 — с авансов под продажу товаров, облагаемых по ставке 10%
- 20/120 — с авансов под продажи, облагаемые по ставке 20
Как определить значение НДС (вычисление)
НДС от суммы, не включающей НДС:
НДС от суммы, включающей в себя НДС
В данном случае есть значение с НДС, нужно выделить НДС, уже входящий в итоговую сумму.
НДС = значение с НДС / 110 × 10 (ставка 10%)
Как прибавить сумму НДС сверху (к значению без НДС)
Сумма с НДС = значение без НДС × 1,10 (ставка 10%)
Шаблон для расчета НДС
Шаблон для вычисления НДС состоит из нескольких блоков:
- блок для расчета налоговой базы с получаемых доходов
- блок для расчета налоговой базы с понесенных расходов
- расчет самого налога и определения суммы к выплате
Файл для расчета НДС можно скачать здесь.
Несколько допущений, которые учтены в шаблоне:
- все значения затрат и доходов указаны в шаблоне без НДС
- расходы и доходы необлагаемые НДС в данный расчет не должны попадать
- для простоты расчета НДС в шаблоне уплачивается полной суммой в месяц следующий после отчетного квартала, однако, по факту данная сумма может выплачивается равными долями в течении следующего квартала за отчётным.
Расчет базы налога с получаемых доходов (НДС исходящий)
Данные по доходам попадают из отчета по выручке, как планируемой, так и фактической. Необходимо учесть, чтобы строка в которую добавляются данные была выбрана с учетом ставки НДС (ячейки E8 и E9).
Расчет базы налога с понесенных расходов (вычеты по НДС)
В раздел попадают затраты из различных бюджетов: себестоимость, постоянные издержки, маркетинговые расходы.
Ставка обычно для таких расходов 20%, однако в части расходов на себестоимость может быть и 10%.
Расчет НДС и определения суммы к выплате
По итоговым данным из предыдущих блоков рассчитывается сумма НДС к выплате и вычетам.
Далее рассчитывается ежемесячный НДС к уплате, а затем на основе этих данных формируется сумма уплаты за квартал.
Сумма НДС для расчета на начало периода формируется на основе входящих данных (обычно это пассив баланса, так как налог оплачивается после окончания отчетного периода), а также формируется сумма, которую необходимо внести в баланс, на основе полученных данных в расчете.
Расчет НДС – процесс, который строго регламентирован государством. И поэтому шаблон по его расчету довольно прост к заполнению. Конечно, есть много различных ограничений, но если они составляют незначительную долю в общем расчете НДС, ими можно пренебречь.
Оставить комментарий